Important : le taux standard de 1,4% et le plafond de 0,3% pour la taxe d'urbanisme peuvent varier selon la municipalité. Confirmez le taux exact et la valeur cadastrale auprès de votre municipalité — ceci est une estimation, pas un avis d'imposition.
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La taxe foncière du bâtiment n'est pas affectée par la suppression de l'exonération, elle est identique dans les deux scénarios.
Comment une mise en demeure déclenche la hausse de taxe
En vertu de la loi japonaise sur les mesures spéciales pour la gestion appropriée des maisons vacantes, révisée en 2023, une municipalité peut classer une maison vacante négligée comme maison vacante spécifiée (特定空家等) ou maison vacante négligée (管理不全空家等), catégorie plus récente. Dans les deux cas, une fois la mise en demeure émise et si rien n'est corrigé avant la date d'évaluation (賦課期日, 1er janvier), l'exonération du terrain résidentiel (住宅用地特例) est supprimée.
Sans cette exonération, la part à petite échelle (jusqu'à 200 m²) est imposée sur la valeur cadastrale complète — jusqu'à 6 fois plus —, tandis que la part générale (au-delà de 200 m²) perd son exonération d'1/3, soit jusqu'à 3 fois plus. La taxe d'urbanisme utilise des fractions différentes (1/3 et 2/3), donc des multiplicateurs différents (3x et 1,5x). La taxe foncière du bâtiment lui-même n'est pas concernée.
Fractions d'exonération du terrain résidentiel
| Catégorie | Taxe foncière (fraction de la base imposable) | Taxe d'urbanisme (fraction de la base imposable) |
|---|
| Terrain résidentiel à petite échelle (jusqu'à 200 m²) | 1/6 | 1/3 |
| Terrain résidentiel général (au-delà de 200 m²) | 1/3 | 2/3 |
| Après mise en demeure (exonération supprimée, tout le terrain) | 1/1 (sans exonération) | 1/1 (sans exonération) |
À partir de quand la taxe est-elle multipliée par 6 ? Un exemple chiffré
Si une municipalité émet une mise en demeure pour une maison vacante spécifiée ou négligée et que rien n'est corrigé avant la prochaine date d'évaluation (1er janvier), l'exonération du terrain est supprimée et la taxe foncière du terrain peut être multipliée par 6. Exemple : un terrain à petite échelle évalué à 12 000 000 yens sur 150 m² paie normalement 28 000 yens de taxe foncière, contre 168 000 yens après suppression de l'exonération (la taxe du bâtiment reste inchangée).
Fractions d'exonération du terrain résidentiel
| Catégorie | Taxe foncière (fraction de la base imposable) | Taxe d'urbanisme (fraction de la base imposable) |
|---|
| Terrain résidentiel à petite échelle (jusqu'à 200 m²) | 1/6 | 1/3 |
| Terrain résidentiel général (au-delà de 200 m²) | 1/3 | 2/3 |
| Après mise en demeure (exonération supprimée, tout le terrain) | 1/1 (sans exonération) | 1/1 (sans exonération) |
Questions fréquentes
À partir de quand la taxe est-elle multipliée par 6?
À partir de l'exercice fiscal suivant une mise en demeure pour une maison vacante spécifiée ou négligée, si rien n'est corrigé à la prochaine date d'évaluation (1er janvier). Une remise en état restaure l'exonération.
Quelles conditions déclenchent la hausse de 6x?
Le terrain doit être un terrain résidentiel à petite échelle (200 m² ou moins), la maison doit être classée maison vacante spécifiée ou négligée, avoir reçu une mise en demeure et rester non corrigée à la date d'évaluation — l'exonération d'1/6 est alors supprimée, soit environ 6x. Au-delà de 200 m², c'est l'exonération d'1/3 qui disparaît, soit environ 3x.
La taxe du bâtiment change-t-elle aussi?
Non. La suppression de l'exonération ne concerne que la base imposable du terrain. La taxe foncière du bâtiment est calculée sur sa propre valeur cadastrale et reste identique.
Important : le taux standard de 1,4% et le plafond de 0,3% pour la taxe d'urbanisme peuvent varier selon la municipalité. Confirmez le taux exact et la valeur cadastrale auprès de votre municipalité — ceci est une estimation, pas un avis d'imposition.
Sources: MIC (Soumu) — aperçu de la taxe foncière et fractions d'exonération, MLIT — guide de gestion des maisons vacantes (PDF), Bureau fiscal métropolitain de Tokyo — suppression de l'exonération