Importante: la tasa estándar de 1,4% y el tope de 0,3% del impuesto de planificación urbana pueden variar según el municipio. Confirma la tasa exacta y el valor catastral con tu municipio — esto es solo una estimación, no una factura de impuestos.
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El impuesto predial del edificio no se ve afectado por la eliminación de la exención y es idéntico en ambos escenarios.
Cómo un aviso desencadena el aumento del impuesto
Según la Ley japonesa de Medidas Especiales para la Gestión Adecuada de Casas Vacías, revisada en 2023, un municipio puede designar una casa vacía descuidada como Casa Vacía Especificada (特定空家等) o la más reciente Casa Vacía Descuidada (管理不全空家等). En ambos casos, una vez emitido el aviso (勧告) y si no se corrige antes de la fecha de evaluación (賦課期日, 1 de enero), se elimina la exención del terreno residencial (住宅用地特例).
Sin esta exención, la parte de pequeña escala (hasta 200 m²) se grava sobre el valor catastral completo, hasta 6 veces más, mientras que la parte general (más de 200 m²) pierde su exención de 1/3, hasta 3 veces más. El impuesto de planificación urbana usa fracciones distintas (1/3 y 2/3), por lo que sus multiplicadores difieren (3x y 1,5x). El impuesto predial del propio edificio no se ve afectado.
Fracciones de exención del terreno residencial
| Categoría | Impuesto predial (fracción de la base imponible) | Impuesto de planificación urbana (fracción de la base imponible) |
|---|
| Terreno residencial de pequeña escala (hasta 200 m²) | 1/6 | 1/3 |
| Terreno residencial general (más de 200 m²) | 1/3 | 2/3 |
| Tras el aviso (exención eliminada, todo el terreno) | 1/1 (sin exención) | 1/1 (sin exención) |
¿Desde cuándo se aplica el aumento de 6x? Un ejemplo con cifras
Si un municipio emite un aviso para una Casa Vacía Especificada o Descuidada y no se corrige antes de la siguiente fecha de evaluación (1 de enero), se elimina la exención del terreno y el impuesto predial del terreno puede multiplicarse hasta por 6. Ejemplo: un terreno de pequeña escala valorado en 12,000,000 yenes sobre 150 m² paga normalmente 28,000 yenes de impuesto, pero 168,000 yenes tras eliminar la exención (el impuesto del edificio no cambia).
Fracciones de exención del terreno residencial
| Categoría | Impuesto predial (fracción de la base imponible) | Impuesto de planificación urbana (fracción de la base imponible) |
|---|
| Terreno residencial de pequeña escala (hasta 200 m²) | 1/6 | 1/3 |
| Terreno residencial general (más de 200 m²) | 1/3 | 2/3 |
| Tras el aviso (exención eliminada, todo el terreno) | 1/1 (sin exención) | 1/1 (sin exención) |
Preguntas frecuentes
¿Desde cuándo se aplica el aumento de 6x en el impuesto predial?
Desde el ejercicio fiscal siguiente a un aviso emitido para una Casa Vacía Especificada o Descuidada, si sigue sin corregirse en la siguiente fecha de evaluación (1 de enero). Al reparar la propiedad se restaura la exención.
¿Qué condiciones desencadenan el aumento de 6x?
El terreno debe ser residencial de pequeña escala (200 m² o menos), la casa debe estar designada como Especificada o Descuidada, haber recibido un aviso municipal y seguir sin corregirse en la fecha de evaluación — entonces se elimina la exención de 1/6, un aumento de unas 6x. La parte que supera los 200 m² pierde en cambio la exención de 1/3, unas 3x.
¿También cambia el impuesto del edificio?
No. La eliminación de la exención solo afecta a la base imponible del terreno. El impuesto predial del edificio se calcula sobre su propio valor catastral y permanece igual.
Importante: la tasa estándar de 1,4% y el tope de 0,3% del impuesto de planificación urbana pueden variar según el municipio. Confirma la tasa exacta y el valor catastral con tu municipio — esto es solo una estimación, no una factura de impuestos.
Sources: MIC (Soumu) — resumen del impuesto predial y fracciones de exención, MLIT — guía de gestión de casas vacías (PDF), Oficina fiscal metropolitana de Tokio — eliminación de la exención